De volle wind in de zeilen Standa zijn red ardsituaties el maar i ijk afgedekt, n wijken de praktijk veel sit daarva uaties n af Op 1 januari 2010 werd de nieuwe Successiewet van kracht. De meest opvallende wijziging ten opzichte van de oude wet was de verlaging en vereenvoudiging van de tarievenstructuur. Daarnaast werd het een stuk eenvoudiger om bedrijven over te dragen naar de volgende generatie. Minister De Jager van Financiën was ingenomen met ‘zijn’ wet. Toch klinkt er ook kritiek, onder meer van estate planners en notarissen. Aniel Autar van Kooijman Lambert Notarissen heeft de totstandkoming van de wet op de voet gevolgd. In oktober 2009 stuurde hij mede namens een aantal vakgenoten een brief aan de vaste Kamercommissie van Financiën met kritiekpunten op het wetsvoorstel. “Een aantal opmerkingen is vervolgens wel meegenomen, maar een aantal zaken ook niet.” Eén van de dingen die Autar nog steeds dwars zitten, is de verandering van de regels rond gesplitste aankoop van de ouderlijke woning door ouders en hun kinderen. Veel ouders hebben destijds het vruchtgebruik van hun woning gekocht, terwijl hun kinderen de blote eigendom kochten. De fiscus had in een resolutie de weg uitgestippeld waarmee in de toekomst erfbelasting over de waardestijging achterwege kon blijven. Dit kon een flink fiscaal voordeel opleveren. “Opeens ging er een streep door die constructie. Die mensen vertrouwden de fiscus en krijgen nu het deksel op de neus. Ik vind dat de overheid oude gevallen had moeten respecteren of op zijn minst met een overgangsregeling had moeten komen. Veel mensen krijgen straks een forse aanslag waar ze niet op gerekend hebben.” hebben ze nog steeds geen recht op de faciliteit. Dat is onterecht en oneerlijk.” Constructies Autar en Van Beers hebben beiden hun twijfels over de wijze waarop Financiën de nieuwe Successiewet budgetneutraal wil houden: tegenover de lagere opbrengsten door lagere tarieven moeten extra inkomsten komen door het aanpakken van constructies waarbij vermogenden geld onderbrengen in buitenlandse trusts. “Vaak is het vermijden van belasting niet het belangrijkste motief”, weet Van Beers. “Het gaat om het veiligstellen van vermogen. Bovendien betalen mensen vaak belasting in het buitenland. Het is onduidelijk hoe je dat kunt verrekenen.” Autar neemt het als burger de overheid verder kwalijk dat ze niet meer doet om de burgers te informeren over de veranderingen en de gevolgen daarvan. “De wet heeft veel goede kanten. Maar sommige veranderingen hebben voor veel mensen ingrijpende effecten. Soms kunnen ze daar nog wel iets aan doen, maar dan moeten ze wel weten wat er aan de hand is. Dat leggen wij nu maar uit. Eén van de doelen van de vereenvoudiging van de wet was om notarissen en estate planners de wind uit de zeilen te nemen. Nou, wij hebben de volle wind in de zeilen gekregen.” Het ministerie van Financiën komt waarschijnlijk op zijn vroegst in 2012 met een evaluatie van de nieuwe wet, als in de praktijk is gebleken wat de gevolgen zijn en waar de knelpunten zitten. Minister De Jager heeft in september wel een aantal kleine aanpassingen aangekondigd. Eén daarvan is dat de eenmalige verhoogde schenkvrijstelling tot € 50.000 ook gebruikt mag worden voor de aflossing van een al lopende hypotheek. Zere plekken Toine van Beers, hoofd Adviesgroep Estate Planning van BDO, was één van de auteurs van het rapport ‘De gewijzigde Successiewet’, dat BDO in februari 2010 samen met de Universiteit van Tilburg uitbracht. Het rapport legt de vinger op tal van zere plekken in de nieuwe wet. “De wet geeft veel onzekerheid”, zegt Van Beers. “Standaardsituaties zijn redelijk afgedekt, maar in de praktijk wijken veel situaties daarvan af. Dit betekent dat we nog steeds moeten overleggen met de belastinginspecteur, die vaak ook nog niet weet hoe de wet geïnterpreteerd moet worden. Dat maakt het heel lastig om onze cliënten goed te adviseren.” Hij geeft een voorbeeld van een niet-standaardgeval waarover hij zich opwindt: “Een ouderpaar heeft het bedrijf verkocht aan de zoon. Omdat het moeilijk was de overname gefinancierd te krijgen, hebben de ouders hun geld in het bedrijf laten zitten. Op dat moment geldt er geen faciliteit voor de erf- en schenkbelasting. Hadden ze de inleg benoemd als cumulatief preferente aandelen, dan was die faciliteit er wel. En als ze het nu alsnog gaan omzetten, “De wet heeft veel goede kanten. Maar sommige veranderingen hebben voor veel mensen ingrijpende effecten” Private Banking pagina 4 Pagina 3
Pagina 5Scoor meer met een webshop in uw weekbladen. Velen gingen u voor en publiceerden reisgidsen online.
PB schagen Wieringerland Lees publicatie 56Home